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物流知識(shí)

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辦理出口退稅,有哪些注意事項(xiàng)?

發(fā)布者:貨之家  來(lái)源:http://ledstra.com  發(fā)布日期:2018-11-21  瀏覽:2021次

摘要:剛剛過去的這兩個(gè)月,對(duì)于出口退稅企業(yè)來(lái)說可謂喜訊不斷,從國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定要完善出口退稅政策、加快退稅進(jìn)度,到財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)具體措施;從退稅率提高,到退稅流程的簡(jiǎn)化,出口退稅時(shí)間、退稅額發(fā)生了不少變化。
 

剛剛過去的這兩個(gè)月,對(duì)于出口退稅企業(yè)來(lái)說可謂喜訊不斷,從國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定要完善出口退稅政策、加快退稅進(jìn)度,到財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)具體措施;從退稅率提高,到退稅流程的簡(jiǎn)化,出口退稅時(shí)間、退稅額發(fā)生了不少變化。


先來(lái)看看主要有哪些出口退稅的利好消息 ↓


財(cái)政部、稅務(wù)總局共同發(fā)布《關(guān)于調(diào)整部分產(chǎn)品出口退稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕123號(hào)),自11月1日起:


1、將相紙膠卷、塑料制品、竹地板、草藤編織品、鋼化安全玻璃、燈具等產(chǎn)品出口退稅率提高至16%;


2、將潤(rùn)滑劑、航空器用輪胎、碳纖維、部分金屬制品等產(chǎn)品出口退稅率提高至13%;


3、將部分農(nóng)產(chǎn)品、磚、瓦、玻璃纖維等產(chǎn)品出口退稅率提高至10%;


4、取消豆粕出口退稅;


5、除上述所涉產(chǎn)品外,其余出口產(chǎn)品,原出口退稅率為15%的,出口退稅率提高至16%;原出口退稅率為9%的,出口退稅率提高至10%;原出口退稅率為5%的,出口退稅率提高至6%。


國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)10月8日主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議,確定完善出口退稅政策加快退稅進(jìn)度的措施,為企業(yè)減負(fù)、保持外貿(mào)穩(wěn)定增長(zhǎng)。會(huì)議決定:從2018年11月1日起,按照結(jié)構(gòu)調(diào)整原則,參照國(guó)際通行做法,


1、將現(xiàn)行貨物出口退稅率為15%的和部分13%的提至16%;


2、9%的提至10%,其中部分提至13%;


3、5%的提至6%,部分提至10%;


4、對(duì)高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品和面臨去產(chǎn)能任務(wù)等產(chǎn)品出口退稅率維持不變;


5、進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅制,退稅率由原來(lái)的七檔減為五檔;


6、今年底前將辦理退稅平均時(shí)間由目前13個(gè)工作日縮短至10個(gè)工作日。


這是年內(nèi)中國(guó)第二次調(diào)高出口退稅率。近兩個(gè)月來(lái),國(guó)常會(huì)更是三次提及完善出口退稅政策,加快出口退稅進(jìn)度。


具體而言,有關(guān)出口退稅的變化體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面。




退稅率提高,企業(yè)獲得的退稅款更多了


9月以來(lái),財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局先后兩次發(fā)文提高部分產(chǎn)品的出口退稅率。


以北京市為例,根據(jù)北京市2017年出口情況測(cè)算,《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高機(jī)電、文化等產(chǎn)品出口退稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕93號(hào))《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分產(chǎn)品出口退稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕123號(hào))兩個(gè)文件共提高了1569項(xiàng)產(chǎn)品的退稅率,涉及北京市出口企業(yè)3000余戶、出口額約60億美元,估算下來(lái),北京市的相關(guān)企業(yè)一年可多拿到8.3億元的出口退稅款。



出口退稅政策完善,退稅進(jìn)度加快


國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)10月8日主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議,確定完善出口退稅政策、加快退稅進(jìn)度的措施。


會(huì)議指出,為進(jìn)一步加快退稅進(jìn)度,對(duì)信用評(píng)級(jí)高、納稅記錄好的出口企業(yè)簡(jiǎn)化手續(xù)、縮短退稅時(shí)間,全面推行無(wú)紙化退稅申報(bào),提高退稅審核效率。優(yōu)化退稅服務(wù),幫助企業(yè)及時(shí)收集單證申報(bào)退稅,盡快實(shí)現(xiàn)電子退庫(kù)全聯(lián)網(wǎng)全覆蓋。鼓勵(lì)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)為中小企業(yè)代辦退稅服務(wù)。堅(jiān)決打擊騙取出口退稅行為。通過采取上述措施,今年底前將辦理退稅平均時(shí)間由目前的13個(gè)工作日縮短至10個(gè)工作日。



分類管理調(diào)整,中小企業(yè)受益


10月15日,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于加快出口退稅進(jìn)度有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第48號(hào)),明確提出優(yōu)化出口退(免)稅企業(yè)分類管理,取消了三類出口企業(yè)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)中“上一年度累計(jì)6個(gè)月以上未申報(bào)出口退(免)稅”的評(píng)定條件。


“這一改變,受益最大的是廣大中小企業(yè)?!北本┦卸悇?wù)局第二稅務(wù)分局綜合業(yè)務(wù)科科長(zhǎng)寇杰表示。此前,由于條件限制,部分出口業(yè)務(wù)量小的中小出口企業(yè)不能被評(píng)為一類、二類企業(yè),取消此項(xiàng)條件后,原三類企業(yè)中其他條件符合一類、二類企業(yè)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè),可按規(guī)定調(diào)高分類管理類別,進(jìn)而加快退稅進(jìn)度。


 注  意

避免四類常見問題,順利辦理出口退稅


“盡管稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷優(yōu)化服務(wù),加大對(duì)企業(yè)的輔導(dǎo)和提醒,但是在日常申報(bào)過程中,納稅人還是會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的問題,常見的是申報(bào)超期、申報(bào)資料不齊全、申報(bào)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤和忽視前期管理造成‘退稅周期’漫長(zhǎng)四類問題?!北本┦卸悇?wù)局第二稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳副主任力爭(zhēng)表示。



申報(bào)超期問題


具體而言,指納稅人由于申報(bào)逾期,導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法辦理出口退稅。


“這類問題常見于新辦中小型出口企業(yè)。”力爭(zhēng)介紹,由于這類企業(yè)規(guī)模較小,往往是一人多崗(又跑業(yè)務(wù)又辦退稅),或者一崗多人(企業(yè)辦理退稅的人員頻繁更替),使得負(fù)責(zé)退稅的人員對(duì)于稅收政策關(guān)注不夠或理解有誤,要么忘記申報(bào),要么認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后審核不通過要求重新申報(bào),就不再有申報(bào)期限的限制,最終造成申報(bào)逾期,企業(yè)蒙受損失。


建議:出口企業(yè)特別是新辦中小型企業(yè),要重視提高辦稅人員的專業(yè)素質(zhì),辦稅人員要及時(shí)了解、掌握各項(xiàng)出口退稅政策,特別是出口退稅辦理截止期。截止期前一定要到稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái),要么辦理退稅申報(bào),要么辦理延期手續(xù)。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后,審核不通過作出不予辦理決定的,出口企業(yè)在修改后,一定要依照稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的不予辦理決定書上要求的申報(bào)期限,按時(shí)申報(bào)。



申報(bào)資料不齊全問題


“這類問題常見于特殊業(yè)務(wù)的退稅申報(bào)中?!绷?zhēng)說。


按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào))等文件的要求,對(duì)于不同類型的出口業(yè)務(wù),納稅人要提供不同的申報(bào)資料,比如中標(biāo)機(jī)電、對(duì)外承包、出口到保稅區(qū)、代理出口等業(yè)務(wù),就有各自不同的要求。但是,部分納稅人由于出口業(yè)務(wù)較少,而忽略了政策中對(duì)于特殊業(yè)務(wù)的申報(bào)要求,造成因申報(bào)資料不齊全,而不被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的后果。


建議:辦稅人員要加強(qiáng)出口退稅政策的學(xué)習(xí),特別是對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局2012年第24號(hào)公告、國(guó)家稅務(wù)總局2013年第12號(hào)公告、國(guó)家稅務(wù)總局2013年第65號(hào)公告等涉及申報(bào)要求的公告,一定要在開展業(yè)務(wù)之前,就先認(rèn)真了解公告對(duì)于申報(bào)資料的要求,在業(yè)務(wù)開展過程中注意及時(shí)收集出口退稅申報(bào)要提交的單證,避免因申報(bào)資料不齊全而造成申報(bào)不成功。



申報(bào)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤


北京市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局做的一份統(tǒng)計(jì)顯示,納稅人申報(bào)資料經(jīng)審核被稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理的情形中,約有一半是由于納稅人錄入數(shù)據(jù)錯(cuò)誤造成的,常見的錯(cuò)誤有:發(fā)票金額錄錯(cuò)、報(bào)關(guān)單離岸價(jià)格錄錯(cuò)、商品代碼錄錯(cuò)。部分企業(yè)甚至存在同一錯(cuò)誤經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知后反復(fù)出現(xiàn)的情形,很大程度上影響了出口企業(yè)的退稅速度。


建議:出口企業(yè)要重視申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入質(zhì)量,有條件的企業(yè)可以設(shè)立專崗對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核,提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。



忽視前期管理,造成“退稅周期”漫長(zhǎng)


“辦稅服務(wù)廳的日常工作中,我們時(shí)常會(huì)遇到部分納稅人在不能順利辦理退稅申報(bào)時(shí)情緒急躁,反映‘退稅周期’漫長(zhǎng)?!绷?zhēng)說,“但我們通過大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn),實(shí)際上,在企業(yè)整個(gè)退稅過程中,在稅務(wù)機(jī)關(guān)花費(fèi)的時(shí)間占比很小。”


以2017年度北京市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局所轄二類企業(yè)和三類企業(yè)為例,二類企業(yè)從報(bào)關(guān)出口到實(shí)際辦理退庫(kù)平均時(shí)間為2個(gè)~3個(gè)月,其中稅務(wù)機(jī)關(guān)從申報(bào)受理到送交國(guó)庫(kù)時(shí)間平均約為7天,約占全部時(shí)間的7%。三類企業(yè)從報(bào)關(guān)出口到實(shí)際辦理退庫(kù)平均時(shí)間為4個(gè)~6個(gè)月,其中稅務(wù)機(jī)關(guān)從申報(bào)受理到送交國(guó)庫(kù)時(shí)間平均約為12天,約占全部時(shí)間的8%。


建議:出口企業(yè)要重視出口退稅申報(bào)前期的管理,建立出口退稅完整周期的監(jiān)控體系。從貨物出口開始,就加強(qiáng)對(duì)各種原始單證收集、流轉(zhuǎn)的管理。例如,業(yè)務(wù)部門組織貨物報(bào)關(guān)出口后,要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門在海關(guān)的系統(tǒng)中搜集報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)信息;財(cái)務(wù)部門也要及時(shí)督促業(yè)務(wù)部門向國(guó)內(nèi)貨源供應(yīng)單位索取增值稅專用發(fā)票,取得發(fā)票后及時(shí)認(rèn)證,這樣才能切實(shí)縮短“退稅周期”。


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